Entender a real situação financeira de uma empresa vai muito além de observar o saldo em caixa ou o faturamento mensal.

Para empresários que desejam tomar decisões estratégicas com segurança, crescer de forma sustentável e manter a saúde financeira do negócio, o balanço patrimonial é uma ferramenta indispensável. 

Também chamado de balanço contábil, ele oferece uma visão completa do que a empresa possui, do que deve e de quanto efetivamente pertence aos sócios.

Sendo assim, ele funciona como um verdadeiro retrato financeiro da organização em um determinado momento. 

O que é balanço patrimonial? 

O balanço patrimonial é um relatório contábil obrigatório. Nele, é apresentado a situação financeira da empresa a partir de uma data específica, geralmente ao final de um exercício social.

Ele evidencia, de forma organizada, os ativos, os passivos e o patrimônio líquido da organização. Dessa forma, permite compreender como a empresa aplica seus recursos e de onde eles se originam. 

Qual é o objetivo do balanço patrimonial? 

Tendo em vista sua definição, o principal objetivo do balanço patrimonial é demonstrar a situação patrimonial e financeira da empresa.

Ou seja, o relatório não só avalia a capacidade de pagamento, mas também o nível de endividamento, a solidez financeira e a estrutura de capital do negócio.

Por isso, para empresários, o balanço é uma base sólida para decisões estratégica, como investimentos, captação de recursos, distribuição de lucros e planejamento estratégico. 

Qual a importância do balanço patrimonial? 

O balanço patrimonial impacta diretamente as decisões financeiras da empresa. A partir de sua aplicação, é possível identificar desequilíbrios financeiros, excesso de dívidas, imobilização excessiva de recursos ou fragilidades na liquidez.

Além disso, é um documento fundamental para bancos, investidores, auditorias e processos de governança corporativa, que buscam mais transparência e credibilidade em suas ações. 

Como o balanço patrimonial é estruturado? 

O balanço patrimonial é dividido em três grandes grupos: 

• Ativos 

• Passivos 

• Patrimônio Líquido 

Esses elementos devem sempre obedecer à equação contábil básica: 
Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido 

Patrimônio Líquido 

O patrimônio líquido representa os recursos próprios da empresa. Ele corresponde à diferença entre os ativos e os passivos e reflete o valor que pertence efetivamente aos sócios.

Assim, inclui capital social, reservas, lucros ou prejuízos acumulados. Sua análise é fundamental, uma vez que avalia a capacidade de geração de valor do negócio ao longo do tempo. 

Ativos 

Os ativos representam todos os bens e direitos controlados pela empresa.

Ativo Circulante (AC) 

O ativo circulante reúne os recursos que serão convertidos em dinheiro no curto prazo, normalmente até 12 meses.

Exemplos incluem: 

• Caixa e bancos;

• Aplicações financeiras de curto prazo;

• Contas a receber de clientes;

• Estoques.

Ativo Não Circulante (ANC) 

O ativo não circulante contempla bens e direitos de longo prazo.

Exemplos: 

• Imobilizado (máquinas, equipamentos, imóveis);

• Investimentos;

• Ativos intangíveis (marcas, softwares);

• Créditos de longo prazo.

Passivos 

Os passivos representam as obrigações da empresa com terceiros. 

Passivo Circulante (PC) 

São dívidas e obrigações exigíveis no curto prazo, como: 

• Fornecedores;

• Empréstimos de curto prazo;

• Obrigações trabalhistas e tributárias;

• Salários e encargos a pagar.

Passivo Não Circulante (PNC) 

Inclui obrigações de longo prazo, tais como: 

• Empréstimos e financiamentos de longo prazo;

• Provisões de longo prazo;

• Obrigações contratuais futuras;

Tipos de balanço patrimonial 

Existem diferentes tipos de balanço patrimonial, utilizados conforme a finalidade: 

• Balanço anual: elaborado ao final do exercício social. 

• Balanço intermediário: preparado em períodos menores, como mensal ou trimestral. 

• Balanço gerencial: usados internamente para apoio à tomada de decisões. 

• Balanço consolidado: reúne informações de empresas de um mesmo grupo econômico. 

Como é feita a análise do balanço patrimonial? 

A análise do balanço patrimonial integra a leitura dos ativos, passivos e do patrimônio líquido. Ela permite entender a estrutura financeira da empresa.

Empresários utilizam essa análise robusta para identificar riscos, encontrar oportunidades de melhoria, avaliar a eficiência no uso dos recursos e ajustar a estratégia financeira.

Cálculo do balanço patrimonial e principais indicadores 

Dessa forma, a empresa elabora o balanço a partir de seus registros contábeis, seguindo os princípios contábeis e as normas vigentes.

Com base nele, a gestão extrai indicadores financeiros fundamentais, como:

Indicadores de liquidez 

Os indicadores de liquidez avaliam a capacidade da empresa de honrar seus compromissos: 

• Liquidez corrente: mede a capacidade de pagamento no curto prazo. 

• Liquidez seca: exclui estoques, focando em ativos mais líquidos. 
  Esses indicadores são essenciais para evitar problemas de caixa.  

Indicadores de dívidas 

Avaliam o nível de endividamento da empresa: 

• Endividamento geral;
• Participação de capital de terceiros.

Eles ajudam a entender o risco financeiro e a dependência de recursos externos. 

Indicadores de renda 

Relacionam o balanço com a geração de resultados: 

• Retorno sobre o patrimônio líquido;
• Rentabilidade dos ativos.

Esses indicadores comprovam se o capital investido está sendo bem utilizado. 

Diferença entre balanço patrimonial e DRE 

A diferença entre o balanço patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é clara:

Enquanto o balanço mostra a posição financeira em uma data específica, a DRE evidencia o desempenho ao longo de um certo período.

O relatório patrimonial, então, responde “o que a empresa tem e deve”, enquanto a DRE responde “quanto a empresa ganhou ou perdeu”. 

O balanço patrimonial é importante para o seu negócio? 

Sem dúvida, o balanço patrimonial é uma das ferramentas mais relevantes para a gestão financeira e estratégica de uma empresa.

Além de oferecer uma visão clara e estruturada da situação patrimonial, o relatório permite decisões mais assertivas e seguras, baseadas em dados concretos e não apenas em percepções.

Com o balanço patrimonial, o empresário antecipa a necessidade de ajustes na estrutura de capital. Além disso, o demonstrativo fortalece a transparência e a credibilidade da empresa perante investidores, instituições financeiras e parceiros estratégicos, facilitando o acesso a crédito e a novos investimentos.

Ao longo prazo, seu acompanhamento contínuo também contribui para a sustentabilidade do negócio. Portanto, o balanço apoia o planejamento estratégico, o crescimento organizado e a perenidade da empresa.

Então, para empresários que buscam solidez, previsibilidade e decisões mais assertivas, entender e utilizar o balanço patrimonial deixa de ser uma obrigação contábil e passa a ser um diferencial de gestão. 

A Alianzo está preparada para atender as suas necessidades. Entre em contato com o nosso time de especialistas!

Artigo escrito por André Oliveira, do time de Auditoria da Alianzo.