A auditoria independente é um pilar fundamental para garantir a transparência, a segurança e a confiabilidade das finanças de uma empresa.
Ao longo deste conteúdo, você vai entender o que é, como funciona e por que a auditoria contábil é indispensável para a boa governança corporativa.
O que é Auditoria Independente?
A Auditoria Independente é definida como a análise das contas contábeis de uma empresa. Ela é feita por profissionais externos e totalmente imparciais, que não possuem nenhuma ligação ou interesse na empresa.
Essa independência é o que garante credibilidade ao parecer emitido, assegurando que o exercício da auditoria não foi manipulado ou tendencioso para suprir interesses pessoais dos envolvidos.
Conforme norma, a auditoria de terceira parte exige que o auditor atue com total ausência de interesse. Isto é, ele deve manter tanto a independência de fato quanto a aparência de independência perante terceiros.
Para isso, o auditor não pode ter vínculos financeiros, comerciais ou pessoais com a empresa auditada, nem prestar serviços que comprometam sua objetividade. Um exemplo disto, seria: consultorias relacionadas às demonstrações financeiras que irá auditar.
Assim, qualquer ameaça à independência deve ser comunicada e avaliada. Aliás, todas as análises realizadas devem ser devidamente documentadas, seguindo rigorosamente os princípios éticos de integridade, objetividade, competência, confidencialidade e comportamento profissional.
Normas e regulamentações da auditoria independente
Existem diversas normas e regulamentações que reforçam a importância e os critérios exigidos para se manter uma auditoria independente. Dentre elas, pode-se citar: a NBC TA 200 (Objetivos Gerais do Auditor Independente) e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria e a NBC PA 400.
Conheceremos cada uma delas abaixo:
NBC PA 400:
Em primeiro lugar, a NBC P4 400 uma norma essencial da Auditoria, que estabelece os requisitos de independência que os auditores devem manter ao realizar seus trabalhos. Ela é fundamental para a confiabilidade e credibilidade das demonstrações contábeis e da opinião emitida ao final do procedimento.
Em segundo lugar, ela exige independência de pensamento e uma postura que garante julgamento profissional sem influência. Acima de tudo, é necessário independência de aparência, ou seja, ausência de fatos que levariam um terceiro razoável a duvidar da integridade do auditor.
Dessa forma, a independência está vinculada aos princípios da objetividade e da integridade. Ela compreende:
“(a) independência de pensamento – postura que permite a apresentação de conclusão que não sofra efeitos de influências que comprometam o julgamento profissional, permitindo que a pessoa atue com integridade, objetividade e ceticismo profissional; (b) aparência de independência – evitar fatos e circunstâncias que sejam tão significativos a ponto de que um terceiro informado e prudente provavelmente concluiria, ponderando todos os fatos e circunstâncias específicas, que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional da firma, ou de membro da equipe de auditoria ficaram comprometidos.”
NBC TA 200
Já a NBC TA 200, é a base da auditoria de demonstrações financeiras. A partir dela, o auditor independente define objetivos globais, como obter segurança razoável de que as demonstrações estão livres de distorções relevantes – seja por fraude ou erro – e emitir um relatório com base nessa conclusão.
Para isso, a norma exige a aplicação constante de ceticismo profissional. Ou melhor, uma mente questionadora. Espera-se, também, certo julgamento profissional, sendo este o uso de conhecimento e experiência para tomar decisões informadas.
E, por fim, a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente, além de total aderência aos requisitos éticos, incluindo a independência.
Para as empresas auditadas, a aplicação da NBC TA 200 resulta em maior confiança dos stakeholders nas informações financeiras e contribui para a identificação de melhorias nos controles internos.
Principais processos de Auditoria Independente
A auditoria independente segue um processo estruturado.
Dessa forma, ela se inicia com o planejamento. Nesta fase, o auditor define a estratégia e os recursos necessários para a realização do trabalho.
A princípio, é feita uma análise dos dados contábeis da empresa a ser auditada. A partir desses dados, é calculada a “materialidade”, que é o índice que irá guiar o foco dos testes a serem realizados.
Em seguida, o auditor avalia os riscos e entende a operação da empresa. O objetivo é identificar áreas críticas que podem gerar distorções relevantes nas demonstrações financeiras. Com base nisso, ele cria um plano de resposta aos riscos e define os procedimentos mais adequados.
Assim que essa etapa acaba, executa testes de controles internos e testes substantivos para obter as evidências necessárias. Após a execução, o auditor analisa e revisa todas as evidências coletadas, avaliando se elas suportam as informações financeiras apresentadas pela empresa.
De conformidade com essa análise, ele forma sua opinião técnica sobre a fidedignidade das demonstrações. Assim, finalmente, emite o relatório de auditoria independente, comunicando sua conclusão de forma clara e fundamentada aos usuários das informações financeiras.
Portanto, essa conclusão é chamada de “Emissão de Opinião”, da qual existem quatro tipos.
Tipos parecer da Auditoria Independente
Durante uma auditoria, o auditor independente segue um processo técnico e criterioso até chegar à sua opinião final sobre as demonstrações financeiras da empresa.
Em outras palavras, essa conclusão é chamada de emissão de opinião, e é formalizada por meio do parecer do auditor.
A seguir, conheça os quatro tipos de parecer possíveis:
- Parecer com ressalva: é emitido quando o auditor conclui que qualquer discordância não é grave o suficiente para requerer um parecer adverso. Ou, ainda, um parecer com abstenção de opinião;
- Parecer adverso: é emitido quando o auditor verifica que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas;
- Parecer com abstenção de opinião: é emitido apenas quando houver limitação significativa, que impossibilite o auditor de expressar opinião sobre as demonstrações contábeis, por não obter comprovação suficiente para fundamentá-la;
- Parecer sem ressalva: é emitido quando o auditor está convencido sobre todos os aspectos relevantes dos assuntos tratados no âmbito de auditoria. O parecer do auditor independente deve expressar essa convicção de forma clara e objetiva.
Auditoria independente e sua relação com fraudes e erros nos negócios
A auditoria atua como uma ferramenta extremamente eficaz em identificar possíveis fraudes e erros ao decorrer dos testes e procedimentos de auditoria. Em especial, os que geram distorções relevantes nas demonstrações financeiras em relação à realidade da empresa.
Porém, ela não elimina completamente o risco de fraude. Qualquer inconsistência será levada até a administração, de maneira formal. Dessa forma, é de responsabilidade da empresa agir perante as recomendações da Auditoria.
Então, a negligência das devidas correções apontadas servirá de base argumentativa na emissão de opinião da Auditoria.
Papel do auditor independente
O principal papel do auditor independente é examinar as demonstrações financeiras de uma organização. Ele opera de modo imparcial, por meio dos papéis de trabalho e dos procedimentos citados anteriormente.
É importante reforçar que, ele se baseia em normas técnicas e éticas, a fim de emitir uma opinião formal sobre a fidedignidade dessas informações.Isso não só garante que elas exprimam a realidade do objeto auditado, bem como estejam nos padrões das regulamentações que o abrangem.
Vantagens da Auditoria Independente para as empresas e para os Stakeholders
A auditoria independente oferece diversas vantagens para as empresas e para seus stakeholders.
- Para as empresas: ela traz credibilidade e confiança, validando as informações financeiras e facilitando o acesso a investimentos e financiamentos.
Além de permitir a identificação de riscos e fraudes, a auditoria para empresas promove a melhoria dos controles internos, fortalecendo a administração corporativa.
De tal forma que, ela auxilia, ainda, a garantir o cumprimento de regulamentos e melhora a qualidade na tomada de decisões.
- Para os stakeholders: a auditoria assegura maior transparência e segurança para investidores, acionistas e credores.
O objetivo aqui, é garantir que as informações financeiras sejam confiáveis e a empresa esteja conforme as normas legais.
Além disso, ela fortalece a estabilidade nas relações comerciais e aumenta a confiança de clientes e fornecedores na continuidade e solidez da empresa.
Por que contratar uma auditoria independente?
Como resultado, contratar uma auditoria independente é essencial para garantir que a empresa tenha um processo transparente e imparcial na análise das suas demonstrações financeiras.
Ela proporciona, principalmente, uma visão objetiva sobre a saúde financeira e contábil da organização, identifica potenciais riscos e fraudes, de tal forma a fortalecer a confiança de investidores e parceiros.
Com um auditor externo, a empresa não apenas otimiza seus controles internos, melhora sua administração e atende a exigências regulatórias, mas também cria um ambiente mais sólido e seguro para crescer de forma sustentável no mercado.
Por conseguinte, empresas que passaram por auditorias realizadas pela Alianzo, hoje em dia atendem às exigências regulatórias. E, ainda, conseguem otimizar seus processos internos, reduzir riscos e aumentar a confiança de investidores e stakeholders.
Esses resultados se traduzem em melhoria contínua, maior estabilidade financeira e melhores condições no mercado.
De fato, a Alianzo é um exemplo claro de como a auditoria independente pode ser uma ferramenta poderosa para alcançar o sucesso e a sustentabilidade a longo prazo.
Veja na prática como a auditoria pode transformar uma empresa. Conheça o case da Alianzo com o Grupo Comber e descubra os impactos reais dessa parceria.
Artigo escrito por Gabriel Seleguim, do time de Auditoria da Alianzo.
